contoh soal transaksi keuangan

 

         

I.                   INFORMASI UMUM

A.     Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan  : PT ARJUNA

NPWP                   : 01.461.760-8.009.000

Alamat                  : Jl. Melawai No.47  Jakarta Pusat.

No. Telepon          : (021) 877 4488         

No. Faksimili         : (021) 877 4489

E-mail address      : juna@abn.net

PT ARJUNA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan.

B.     Kebijakan Akuntansi

PT ARJUNA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1.      Umum

a.       Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis

b.      Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 bulan

c.       Laporan Keuangan disusun berdasarkan SAK-ETAP

2.      Pembelian

a.       Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian

b.      Termin pembayaran 2/10, n/30

3.      Pengeluaran Kas

a.       Untuk pengeluaran kas kurang dari Rp 1.000.000,00, dibayar dengan dana kas kecil dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). Dan diatas Rp 1.000.000,00 memakai cek.

4.      Penjualan

a.       Setiap penjualan barang atau jasa akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan

b.      Termin pembayaran yang berlaku adalah  1/10,n/30

5.      Penilaian Persediaan Barang

a.       Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual

b.      Metode penilaian yang dipergunakan adalah metode Rata-rata bergerak (Moving Average)

6.      Penyusutan Aset Tetap

a.       Penyusutan  aset tetap dihitung dengan metode garis lurus tanpa nilai residu.

b.      Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

II.                DAFTAR AKUN

Acc.No.	Account Name		Header	Account Type
1.0000	ASSET	ASET	Header	ASSET
1.1000	CURRENT ASSET	ASET LANCAR	Header	ASSET
1.1100	Cash in BRI	Kas  di BRI		Bank
1.1101	Cash in Bank Mandiri	Kas di Bank Mandiri		Bank
1.1102	Petty Cash	Kas Kecil		Bank
1.1201	Account Receivable	Piutang Usaha		Accounts Receivable
1.1202	Allowance of Doubtful Debt	Cadangan Kerugian Piutang		Accounts Receivable
1.1300	Merchandise Inventory	Persediaan Barang Dagang		Other Current Asset
1.1400	Office Supplies	Perlengkapan Kantor		Other Current Asset
1.1501	Prepaid Insurance	Asuransi Dibayar di Muka		Other Current Asset
1.1502	Prepaid Rent	Sewa Dibayar di Muka		Other Current Asset
1.1601	VAT In	PPN Masukan		Other Current Asset
1.1602	Prepaid Income Tax	Uang Muka PPh 21,23,25		Other Current Asset
1.1605	VAT Receivable	Piutang PPN		Other Current Asset
1.2000	FIXED ASSETS	ASET TETAP	Header	ASSET
1.2310	Vehicle	Kendaraan		Fixed Asset
1.2320	Vehicle Accumulated Depr.	Akumulasi Peny. Kendaraan		Fixed Asset
1.2410	Equipment	Peralatan		Fixed Asset
1.2420	Equipment Accum.  Depr.	Akumulasi Peny. Peralatan		Fixed Asset
2.0000	LIABILITIES	LIABILITAS/UTANG	Header	LIABILITY
2.1000	CURRENT LIABILITIES	LIABILITAS JANGKA PENDEK	Header	LIABILITY
2.1100	Account Payable	Utang Usaha		Accounts Payable
2.1301	Expense Payable	Utang Beban		Other Current Liability
2.1302	VAT Out	PPN Keluaran		Other Current Liability
2.1303	VAT Payable	Utang PPN		Other Current Liability
2.1401	Income Tax Payable Article 21	Utang PPh 21,23,25		Other Current Liability
2.1500	Retaired Payable	Utang Jaminan hari  Tua		Other Current Liability
2.2000	LONG TERM LIABILITY	LIABILITAS JANGKA PANJANG	Header	LIABILITY
2.2100	Bank  Loan	Utang Bank Mandiri		Long Term Liability
3.0000	EQUITY	EKUITAS	Header	EQUITY
3.1000	Capital Stock	Modal Saham		Equity
3.2000	Current Year Earning	Laba Tahun Berjalan		Equity
3.3000	Retained Earning	Laba ditahan		Equity
3.4000	Dividend	Deviden		Equity
3.9999	Historical Balancing	Selisih Penyeimbang		Equity
4.0000	INCOME	PENDAPATAN	Header	INCOME
4.1000	Sales	Penjualan		Income
4.2000	Sales Discount	Potongan Penjualan		Income
4.2500	Freight Collected	Ongkos Angkut Penjualan		Income
5.0000	COST OF GOODS SOLD	HARGA POKOK PENJUALAN	Header	COST OF SALES
5.1000	Cost of Goods Sold	Harga Pokok Penjualan		Cost of sales
5.2000	Freight Paid	Ongkos Angkut Pembelian		Cost of sales
6.0000	OPERATING EXPENSE	BEBAN USAHA	Header	EXPENSE
6.2100	Wages and SalDewaes	Beban Gaji		Expense
6.2111	Insurance Expense	Beban Asuransi		Expense
6.2112	Bad Debt Expense	Beban Kerugian Piutang		Expense
6.2113	Rent  Expense	Beban Sewa		Expense
6.2114	Telephone & Internet Expense	Beban Telepon & Internet		Expense
6.2115	Electricity Expense	Beban Telepon		Expense
6.2116	Printing Expense	Beban Percetakan		Expense
6.2117	Postage Expense	Biaya Ongkos Kirim		Expense
6.2118	Pantry Expense	Biaya Dapur		Expense
6.2302	Vehicle Depr. Expense	Beban Peny. Kendaraan		Expense
6.2303	Equipment Depr. Expense	Beban Peny. Peralatan		Expense
6.2304	Other Operational Expense	Beban operasional Lain		Expense
8.0000	OTHER INCOME	PENDAPATAN LAIN-LAIN	Header	OTHER INCOME
8.1000	Interest Income	Pendapatan Bunga		Other Income
8.2000	Other Income	Pendapatan Lain lain		Other Income
9.0000	OTHER EXPENSE	BEBAN LAIN-LAIN	Header	OTHER EXPENSE
9.1000	Bank Service Charge	Beban Administrasi Bank		Other Expense
9.1002	Income Tax Article 4(2) Expense	Potongan PPh pasal 4 ayat 2		Other Expense
9.3000	Income Tax Expense	Taksiran Pajak Penghasilan		Other Expense

III.             NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2011

PT ARJUNA
TRIAL BALANCE
Per  30 Nopember  2011
No. Account	Account Name	Debit (Rp)	Credit (Rp)
1.1100	Cash In BRI	1.500.000.000	-
1.1101	Cash in Bank Mandiri	2.180.000.000
1.1102	Petty Cash	3.000.000	-
1.1201	Accounts Receivable	1.500.000.000	-
1.1202	Allowance of Doubtful Debt	-	25.000.000
1.1300	Merchandise Inventory	455.000.000	-
1.1400	Office Supplies	18.000.000	-
1.1501	Prepaid Insurance	16.000.000	-
1.1502	Prepaid Rent	45.000.000	-
1.1601	VAT In	-	-
1.1602	Prepaid Income Tax	83.000.000                   -	-
1.1605	VAT Receivable	-	-
1.2210	Vehicle	780.000.000	-
1.2220	Accumulated Depreciation of Vehicle	-	300.250.000
1.2310	Equipment	400.000.000	-
1.2320	Accum.  Depreciation of Equipment	-	116.250.000
2.1100	Accounts Payable	-	250.000.000
2.1301	Expense Payable		23.850.000
2.1302	VAT Out	-	-
2.1303	VAT Payable	-	42.000.000
2.1401	Income Tax  Payable	-	1.200.000
2.1500	Retaired Payable	-	14.500.000
2.2100	Bank  Loans	-	1.000.000.000
3.1000	Capital Stock	-	2.411.100.000
3.2000	Retained Earning	-	1.200.850.000
3.3000	Current Year Earning
3.4000	Dividend	612.000.000	-
3.9999	Historical Balancing	-	-
4.1000	Sales	-	5.305.000.000
4.2000	Sales Discount	40.100.000	-
4.2500	Freight Collected	-
5.1000	Cost of Goods Sold	2.400.000.000	-
5.2000	Freight Paid	-
6.2100	Wages and Salaries	328.000.000	-
6.2111	Insurance Expense	2.000.000	-
6.2112	Bad Debt Expense	-	-
6.2113	Rent Expense	60.000.000	-
6.2114	Telephone & Internet Expense	23.000.000	-
6.2115	Electricity Expense	21.800.000	-
6.2116	Office Supplies Expense	-	-
6.2117	Postage Expense	-	-
6.2118	Pantry Expense	-	-
6.2301	Vehicle Depreciation Expense	201.250.000	-
6.2302	Equipment Depreciation Expense	90.250.000	-
6.2303	Other Operational Expense
8.1000	Interest Revenue	-	80.500.000
8.2000	Other Income		-
9.1000	Bank Service Charge	2.000.000	-
9.1002	Income Tax Article 4(2) Expense	10.100.000
9.3000	Income Tax Expense	-	-
Total		10.770.500.000	10.770.500.000

IV.              DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No.	Nama	Alamat	Telepon
C001	SESION VIEW HOTEL	Jl. Kayoon 65, Jakpus	021 553 0197
C002	PT MINANG	Jl. Gatot Subroto No.2, Jakarta	021 553 5454
C003	BY PASS RESTO	Jl. Kutai 55, Tangerang	021 778 0164
C004	MULYOREJO RESTO	Jl. Raya Bogor Km.29 No. 72 Jakarta	021 872 1234

Daftar Supplier

No.	Nama	Alamat	Telepon
S001	PT SEA FOOD	Jl. Pemuda II No.88 , Jakarta	021 880 3334
S002	PT TERRI  FOOD	Kawasan Pulogadung No.H4, Jakarta	021 880 2900

V.                 DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011

No.	Nama	No. Faktur	Tanggal	Jumlah
CS1	SESION VIEW HOTEL	PB-11-12	23/11/2011	350.000.000
CS2	PT MINANG	PB-11-13	24/11/2011	650.000.000
CS3	BY PASS RESTO	PB-11-14	25/11/2011	500.000.000
CS4	MULYOREJO RESTO
Total				1.500.000.000

VI.              DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011

No.	Nama	No. Faktur	Tanggal	Jumlah
S001	PT SEA FOOD	MK-11-56	22/11/2011	100.000.000
S002	PT TERRI  FOOD	IF-11-25	25/11/2011	150.000.000
Total				250.000.000

VII.           PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2011

Kode	Pack	Nama Produk	Harga Perolehan	Harga Jual	Jumlah
F001	700	Krupuk Udang	400.000	550.000	280.000.000
F002	500	Kripik Cumi	350.000	450.000	175.000.000
Total					455.000.000

Data penyesuaian per 31 Desember 2011 :

1.       Perlengkapan kantor yang tersedia Rp 12.500.000,00

2.       Beban Listrik bulan Desember yg belum dibayar Rp 1.400.000,00

3.       Telah diterima rekening Koran dari Bank Mandiri : Interest Revenue Rp 1.900.000,00 dan Bank Service Charge Rp 452.000,00

Dokumen Transaksi No 1

	CASH DISBURSEMENT VOUCHER			PT ARJUNA
					Nomor:	CD-12-01
	Dibayarkan kepada		: PLN & Niki Cell		Tanggal	02/12/2011
	Melalui		: MANDIRI Cab. Cibodas		No.Cek	CR-212
	Jumlah		: Rp 23.850.000,00
	Untuk Pembayaran		: Pembayaran biaya yang belum sempat dilunasi di bulan Nopember 2011 yaitu ( Listrik sebesar   Rp 16.800.000, Telepon & Internet sebesar Rp 7.050.000)
			Dina M.
	Diterima		Dibukukan	Diperiksa	Y Dibuat oleh
	Mery A.		.................................	Dina M.	Nurleli

Dokumen Transaksi 2

	INVOICE			PT ARJUNA
	Ship to:				Invoice No   :		PB-12-01
	SESION VIEW HOTEL				Tax Invoice :		010.000.11-00000321
	Jl. Kayoon 65, Jakpus				Invoice Date		Terms
	NPWP/NPPKP. 02.764.982.2-014.000				03/12/2011		1/10, n/30
	Qty	Item	Item Description	Unit Price	Disc.		Tax	Amount
	70	F001	Krupuk Udang	550.000			VAT	38.500.000
	80	F002	Kripik Cumi	450.000			VAT	36.000.000
							Sub Total:	74.500.000
	Approved By			Received By			Tax:	7.450.000
							Freight:	150.000           -
	.............................			Hani			Total Invoice:	82.100.000
							Payment:

Dokumen Transaksi 3

	CASH DISBURSEMENT VOUCHER			PT ARJUNA
					Nomor:	CD-12-02
	Dibayarkan kepada:		PT TERRI  FOOD		Tanggal	05/12/2011
		Melalui:	MANDIRI Cab. Cibodas		No.Cek	CR-213
		Senilai:	Seratus Lima Puluh Juta Rupiah
	Untuk Pelunasan:
	Invoice	Tanggal	PO Nomor	Jumlah	Keterangan
	IF-11-25	25/11/2011		150.000.000
					Disetujui oleh
		#Rp  147.272.727,27           #
			Dina M.
	Diterima		Dibukukan	Y Diperiksa	Dibuat oleh
	Mery A.		.................................	Dina M.	Nurleli

Dokumen Transaksi 4

	CASH DISBURSEMENT VOUCHER				PT ARJUNA
						Nomor:	CD-12-03
	Dibayarkan kepada			: Kas Negara		Tanggal	10/12/2011
	Melalui			: Bank Mandiri		No.Cek	CR-214
	Senilai			: Satu  juta Dua ratus ribu rupiah
	Untuk Pembayaran			: Pembayaran PPh 21 yg kurang bayar Rp. 1.200.000
		#Rp   1.200.000,00          #
	Diterima		Dina M. Dibukukan		Diperiksa	Dibuat oleh
						Y
	Mery A.		.................................		Dina M.	Nurleli

Dokumen Transaksi 5

	Cash Purchase		PT SEA FOOD
			Jl. Pemuda II No.88 , Jakarta Timur
			NPWP/NPPKP. 02.345.567.9-018.000
	Invoice Date:	12/12/2011	Invoice No       :		MK-12-99
	Terms:	COD	Tax Invoice      :		010.000.11-00000056
	Ship Date:	12/12/2011
	Pay  Via:	Bank Mandiri		Ship to :	PT ARJUNA
	Qty	Item	Item Description	Unit Price	Disc.	Tax	Amount
	100	F001	Krupuk Udang	400.000		VAT	40.000.000
	120	F002	Kripik Cumi	350.000		VAT	42.000.000
						Sub Total:	82.000.000
						Discount:
	Approved By			Received By		Tax:	8.200.000
						Freight:	200.000
	Iita			Parta		Total Invoice:	90.400.000
						Payment:

Dokumen Transaksi 6

Petty Cash Voucher
	PT ARJUNA						No.         :	VKK 12-3
							Date       :	13-Des-11
	Paid			Galuh Offset Printing
	Amount			200.000
	Say Word			Dua ratus ribu rupiah
	Description			Pencetakan formulir dan kuitansi
	Journal			Approved	Paid		Received
				Yanti	Atika		Tanti

Dokumen Transaksi 7

CASH RECEIPT VOUCHER		PT ARJUNA
				Nomor:	CR-12-01
				Tanggal	14/12/2011
Dibayarkan oleh :	SESION VIEW HOTEL			No.Cek	CR-121
Melalui               :	MANDIRI Cab.Cibubur
Untuk Pelunasan:
Invoice	Date	PO No.	Amount	Description
PB-12-01	03/12/2011		82.100.000	Dibayar lunas
				Disetujui oleh
#Rp 82.100.000  #
Diterima		Dibukukan	Diperiksa	Dibuat oleh
Dewa		............................	Sinta	Della

Dokumen Transaksi  8

CASH RECEIPT VOUCHER		PT ARJUNA
				Nomor:	CR-12-02
				Tanggal	15/12/2011
Dibayarkan oleh:	BY PASS RESTO			No.Cek	CR-122
Melalui:	MANDIRI Cab. Cibubur
Senilai:	Lima Ratus  juta rupiah
Untuk Pelunasan:
Invoice	Tanggal	PO Nomor	Jumlah	Keterangan
PB-11-14	25/11/2011		500.000.000
				Disetujui oleh
	#     Rp  500.000.000 #
Diterima		Dibukukan	Diperiksa	Dibuat oleh
Dewa		............................	Sinta	Della

Dokumen Transaksi  9

CASH DISBURSEMENT VOUCHER			PT ARJUNA
				Nomor:	CD-12-04
Dibayarkan kepada		: Kas Negara		Tanggal	16/12/2011
Melalui		: Bank MANDIRI Cab. Cibodas		No.Cek	CR-215
Senilai		: Enam Juta Tujuh Ratus  ribu rupiah
Untuk Pembayaran		: Pembayaran angsuran PPh. 25 Rp 6.700.000
	#Rp  6.700.000          #
Diterima		Dina M. Dibukukan	Y Diperiksa	Dibuat oleh
Mery A.		.................................	Dina M.	Nurleli

Dokumen Transaksi 10

INVOICE			PT ARJUNA
Ship to:			Invoice No     :		PB-12-02
MULYOREJO RESTO			Tax Invoice    :		020.000.11-00000322
Jl. Raya Bogor Km.29 No. 72 Jakarta				Invoice Date	Terms
NPWP/NPPKP. 00.345.888.2-123.000				16/12/2011	1/10,N/30
Tel.021-3456184 Fax. 021-3456185				Ship Date	Ship Via
				17/12/2011	Kurir
Qty	Item	Item Description	Unit Price	Disc.	Tax	Amount
75	F001	Krupuk Udang	550.000		VAT	41.250.000
110	F002	Kripik Cumi	450.000		VAT	49.500.000
					Sub Total:	90.750.000
					Discount:	-
					Tax:	9.075.000
Approved By			Received By		Freight:	125.000
					Total Invoice:	99.950.000
.............................			Hani		Payment:

Dokumen Transaksi 11

Invoice		PT TERRI  FOOD
		Kawasan Pulogadung No.H4, Jakarta Timur
		NPWP/NPPKP. 02.456.678.4-010.000
Invoice Date:	19/12/2011	Invoice No    :		IF-12-99
Terms:	2/10, N/30	Tax Invoice       :		010.000.11-00000043
Ship Date:	19/12/2011
Ship Via:	Kurir		Ship to :	PT ARJUNA
PO No:
Salesman:	Joni
Qty	Item	Item Description	Unit Price	Disc.	Tax	Amount
80	F001	Krupuk Udang	410.000		VAT	32.800.000
90	F002	Kripik Cumi	350.000		VAT	31.500.000
					Sub Total:	64.300.000
					Discount:
Approved By			Received By		Tax:	6.430.000
					Freight:	120.000
Iita			Parta		Total Invoice:	70.850.000
					Payment:

Dokumen Transaksi 12

PURCHASE RETURN				PT ARJUNA
To:	PT TERRI  FOOD					Return No     :	PR-12-99
	Kawasan Pulogadung No.H4, Jakarta Timur					For  Invoice  :	IF-12-99
						Date              :	20/12/2011
						Salesman      :	Roni
Qty	Item	Description		Unit Price	Disc.	Tax	Amount
10	F001	Krupuk Udang		410.000		VAT	4.100.000
						Subtotal	4.100.000
	Penerima					Tax	410.000
						Total	4.510.000
	(Deden)

Dokumen Transaksi 13

ORDER			PT ARJUNA
Ship to:			Invoice No     :		PO-12-03
PT MINANG			Tax Invoice    :		010.000.11-00000323
Jl. Gatot Subroto No.2, Jakarta					Invoice Date	Terms
NPWP/NPPKP. 02.764.982.2-014.000					21/12/2011	1/10,N/30
					Ship Date	Ship Via
					21/12/2011	Kurir
Qty	Item	Item Description	Unit Price	Disc.	Tax	Amount
60	F001	Krupuk Udang	550.000		VAT	33.000.000
90	F002	Kripik Cumi	460.000		VAT	41.400.000
					Sub Total:	74.400.000
					Discount:	-
Approved By		Received By			Tax:	7.440.000
					Freight:	110.000
............................		Hani			Total Invoice:	81.950.000
					Payment:

Dokumen Transaksi 14

CASH DISBURSEMENT VOUCHER			PT ARJUNA
Dibayarkan kepada:		PT SEA FOOD			Nomor:	CD-12-05
	Melalui:	MANDIRI Cab. Cibubur			Tanggal	23/12/2011
	Senilai:	Tujuh Puluh Lima juta  Rupiah			No.Cek	CR - 216
Untuk Pelunasan:
Invoice	Tanggal	PO Nomor	Jumlah	Keterangan
MK-11-56	23/11/2011		100.000.000	Dibayar sebagian / tidak lunas
				Disetujui oleh
	#   Rp   75.000.000     #
			Dina M.
Diterima		Dibukukan		Diperiksa	Y	Dibuat oleh
Mery A.		.................................		Dina M.		Nurleli

Dokumen Transaksi 15

INVOICE				PT ARJUNA
Invoice No  :		CR-12-05	Kepada Yth:	PT MINANG
Date           :		24/12/2011
Salesman   :		Farhan
For invoice  :		PO-12-03
Qty	Item	Description	Unit Price	Disc.	Tax	Amount
60	F001	Krupuk Udang	550.000		VAT	33.000.000
90	F002	Kripik Cumi	460.000		VAT	41.400.000
					Subtotal	74.400.000
					Freight	110.000
	Penerima				Tax	7.440.000
					Total	81.950.000
	(Nova)